个人养老金制度是个人自愿参加，税收优惠政策对调动个人参加积极性将起到关键作用。简单说，参与个人养老金制度，不但可以积累养老金，还ⓗ可以省税省钱。Ω
我国目前对于个人养老金税收政策的详细政策尚未公布。2018年5月，上海、福建及苏州工业园区率先开展个人税收递σ延型商业养老保险试点中税收优惠政策。9月26日，国务院常务会议决定对政策支持、商业化运营的个人养老金实行个人所得税Ņ优惠。现有的税收优惠ç政策和大伙儿理一理。
个人养老金税收优ⓩ惠的Ǝ制度安排
一般而言，个人养老金的税收优惠针对缴费、投资增值、提取三个环节，制度设计不同，征税的环节也不同。有的制度设计为三个环节都免税；ક也Î有制度设计为缴费、投资增值环节免税，领取养老金时征税。ð
目前国际主流税收优惠政策是Ø在缴费、投资增值阶段免税，递延至提取阶段再缴税。例如，美Ψ国传统的个人退休账户制度（IRA）就是采用这种税收优惠方式ફ。
我国于2018年开ઠ始的个人税收递延型商业养老保险试点中，与国际主流方式基本一致，所采用的税ζ收优惠政策是缴费（购买产品）环节在一定标准内税前扣除；投资收益暂不征收个人所得税；领取商业养老金时再征收个人所ćb;得税。
9月26日，国务院常务会议进一步明确了个人养老金税收优惠政策，决定对政策支持、商业化运营的个人养老金实行个ળ人所得税优惠，对缴费者按每年12000元的限额予以税前扣除，投资收益暂不征税，且领取收入实际税负由7.੍5%降为3%。
税收优œ惠可以÷递延多少税？
从海外个人养老金制度实践经验看，税收优惠将是带动个人养老金发展的重要引擎。根据目前的税收优惠છ政策测算，12000元的税前扣除额度对应当期免税额大约←介于360元至5400元之间。
税૦收☏递延的好处
大家可能会问，»个人养老金税收递延的部分，最终还是要缴税bc;，不能减少应纳税额，如何能体现出“优惠”呢？税收递延有三个主要好处：
1.延期后‚缴纳的税款由于通货膨胀币值下降，⊕相当于未来降低了℘实际的税额；
2.延期缴纳的税款相ô当″于纳税人无偿使用这笔款Ċc;项而不需支付利息；
3.延期缴ੈ纳的税款相当于增加了当期的现金流入量，纳税人能有更多的资金ς用于本期投资，ćc;未来可享货币的时间价值，赚取复利。
总体而言，对Ζ纳ćb;税人来说等于是降低¡了税收负担。
未来国家将出台更加细化的个人养老金税ો收优惠政策，大家Ād;可以根据自身实际情况，做做更详细测算，科学开展税务૪筹划，积极参与到个人养老金计划中来。
数据及图表来源：易方达î投资者ૄ教Āf;育基地
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