*ST泽达5.65亿财务造假面临退市

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　ⓕ　来源 独角金融&nbƎsp&#25d3;;

　Ë　â作者 付影

　　连续6年财务造假的泽达易盛（11月22日股票简称变更为“ST泽达”），自2020年Α6月23日科创板上市仅仅两年Ä，上交所对其陆续发出4份监管函件，对公司相关责任人、保荐代表人等做出纪律੫处分或监管措施。

　　☼当泽达易盛被立案调查6个月后，证监会对其出具《行政处罚及市ý场禁入事先告知书》（下称“《告知书》”），公司涉嫌欺诈发行、信息披露违&#261c;法违规，被责令改正给予警告；同时，泽达易盛因持续重大财务造假可能触及退市风险。

　　上市公司涉嫌财务Ρ造假一旦出现退市风险，对投∫资机构∪有哪些影响、投资者如何索赔？作为中介机构，将面临哪些处罚？

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　　财务造假6年，多少机构被૯套其中？▣

　　É泽达易盛2013年成立，公司主要经营范围੣以从事食品、药品流通领域的信息化业务为主，实控人为林应和刘雪松，二者为夫⌋妻关系。wind显示，泽达易盛前十大股东中，股权穿透可以看到，林应和刘雪松最终持股比例分别持股8.8%、2.7%。

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　　图源：wi૧ndⓤ

　　2019年&#25b2;6月1઩3日，泽达易盛向上交所递交招股书，经过5轮审核问询后，2020年6月23日登陆科创板上市，保荐机构为东兴证券（◊601198.SH），审计机构为天健会计师事务所（特殊普通合伙）（下称“天健会计师事务所”），律所为北京市康达律师事务所。

　　根据证监会的调查，泽达易盛的财务造假时间是在2016年-2021年。具体而言，泽达易盛通过公司或全资子公司签订虚假合同、开展虚假业务等方式，⊃2016年到2021年累计虚增营☼业收入5.65亿元，虚°增利润2.96亿元。

　öÊ　▩来源：泽达易盛公告

　　此外ê，2017年-2019年期间，◙泽达易盛还通过买੏入杭商资产私募基金产品，将2亿元转入关联方，但泽达易盛未按规定如实披露关联交易。同时，梅生和杨鑫合计为隋田力代持有泽达易盛13.96%股份也未如实披露。

　　11月»22日披星戴帽的*ST泽达（维权）开盘即跌停，¯当日收报10.16元/股，较股价最高点85.99元/股相比，跌幅达88%。←

　　与Ν上市前的十大股东对比发现，第六大股东浙江昕晨投资发展有限公司（下称“昕晨投资”）进行了减持。根据泽达易盛公告，截至Α2022年7月19日，昕晨投资已通过集中竞价交易的方式累计减持公司股份83.11万股，减持股份数量占公司总股本的1%，以2020年6月末的持股比例计算，昕晨投资持股比例从6.02%降至5.02%ચ。

　　图源Ψ：东χ方财富η

　　此外，上市前的十℘大股东中，杭州易展电力科技有限公司、杭州裕中投资管理有限公司（下称“裕中投资”）◐从前十大股东中退出，裕中投资进入’到十大流通股东中。

　　十大流通股东有人减持，也有人增持。三季报显示，2022年三季度末的公司十大流通股东中，新进股东为王波、高秀忠。在具体 持股比例上，陈文彬、周道胜持股有所上升。其中，陈文彬持股数量由二季度的73.11万股增至77.4万股，周道胜持股数量由二季度的48.8્4万股增至55.29万股，二者分别是三季度泽达易盛第四¼、第六大流通股股东。

　　与此同时，三季度裕中∂投资、北京易钡企业管理中心（有限合伙）持股比૟例下降，分别为1.19™%、1.08%，二季度则分别为2.73%、1.21%。

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　　6538户股东♪如何索૤赔ੋ？

　　泽达易盛也将成为自科ø创板创†立ä以来“欺诈发行第一股”。

　　北京时择律师事务所臧小丽律师称，根据2020年12月第二次修订后的《上海证券交易所科创板股票上市规则》相关条例，上市公司存在欺诈发行、重大信息披露违法或者其他严重损害证券市场秩序的重大违法行છ为，且严重影响上市地Æ位，其股票应当被终止 上市。

　　三季报显示，截至2022年9月30日，泽达易盛股东总户数为6538૨户。两年前还在◊资本市场风头正盛，ⓟ两年后因欺诈、财务造假面临退市的可能，泽达易盛辜负了多少投资者？

　　就☺泽达易盛િ股票投资者而言ਠ，有权依法索赔。

　　臧小丽律师认为，有望获赔的投资者范围是，自á2020年6月16&#256e;日至2022年5月11日期间买入泽达易盛688555股票，且在2022年5月12日及਩之后卖出或继续持股者（最终以法院判决认定为准）。

　　深圳汇合创世ૄ投资管理有限公司董事长王兆江分析称，赔偿力度主要看案ⓙ件性质，以及投资者的诉讼要求，à投资者最高可以要求全额赔付。

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　　中介机构会−被追责吗？‌¶

　ઍ　如果欺诈发行属实，泽达易盛的保荐੦机构和天健会″计师事务所也可能面临被追责的命运。

　　天健会计师事务所这个名字，资本市场并不&#25bd;陌生，其在浙江乃至全国∞的IPO市场都á有着举足轻重的地位。

　　天健会计师事务所成立于‌1983年12月，是由一批资深注册会计师创办的首批具有A+H股企业审计资格的全国性大型专业会Þ计审计中介ι服务机构。综合实力位列内资所第一，全球排名前二十位。

　　2019年至今，天健会计事务所受到来自上交所Ù、广东证监局、浙江证监局、福建证监局、湖南证监局等9起金融监管处罚，其中2021年以来有1起，为由ⓤ辽宁Φ证监局出具的《关于对天健会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师赵国梁、陈锡雄采取监管谈话措施的决定[2021]5号》。

　　☺会计事务所因未મ勤勉尽责被立案调查，并损失κ惨重的事件不在少数。

　　例如，2£019年7月，卷入*ST康得造假案的瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）因未勤勉尽责已被立案调查。据媒体报道，Ô康得新造假事件后，瑞华会计师事务所原来的ચ上市公司业务快速流失、客户更换审计机构、瑞华旗下41家分所被注销25 家。

　　此外，઺海正药业2018年年报显示，天健会计师事务所∼对海正药业的审计年限੩有20年。

　　唏嘘的是，海正药业却出现过较大的减值“黑天鹅”事件。该公&#263b;司201☻9年12月份发布公ⓤ告称，对研发项目开发支出转费用化处理以及计提资产减值准备共计17.28亿元，其中资产减值准备金额为13.17亿元。

　　针对海正药业的“黑天鹅”，上交所曾下发问询函，要求公司补充披露减值在研项目及引ç进第三方技ⓗ术项目的♬更多细节。

　　在海正药业上市后，天健会计师事务♫所均给予其审计意见为标准无保留审计意见，在ૌ市场上也为其审计的专ç业与细致程度留下了不小的疑问。

　　臧小丽称，天健⇓会计师事务所对泽达易盛首次公开发行涉Ó及财务年份2016-20ò19年、以及IPO完成后的第一个会计年度2020年，均出具了标准无保留意见的审计报告。

　　2⋅021年泽达易盛的审计机构仍然是天健会计师³事务所，这一年度天健会计师事务所出具的是带有强调事项ૌ段的保留意见的审计报告。

　　泽达易盛IPO财务造假，能否牵涉天健会计师事务所？王兆江认为，根据《民事赔偿案件的若干规定》第二十四条的规定，会计师事Χ务→所必然会受连带责任。除此以外，最严厉的处Ü罚手段还包括吊销会计师事务所从业执照并解散其团队。

　　臧小丽律师认为，除了天健会计师事务所外，券商投行&#ffe0　;作为证券市场的专业机构，没有Â把好守门人的关。后续不排除相关中介机构被证监会立案、并且受处૧罚的可能性。

　　证券服务机构若੡违反《证券法》规定，未勤勉尽责，所制作ⓙ、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，责令改正，没收业务收入，并处以业务收入1倍以上10倍以下罚款，没有业务收入或者业务收入ú不足50万元的，处以50万元以上500万元以下的罚款；情节严重的，并处暂停或者禁止从事证券服务业务。

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