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跨境电商近十几年蓬勃发展,野蛮生长或已成为行业常态,但这种“先破坏后治理”的态度无疑会成为制约企业长远发展的不确定因素。那么,中小型企业有必要一开始 就施行ੈ“高∃大上”的财税合规吗?
理清思路,这个事情并不复杂,无非是公司财务是否采用合适的核算规则,是否根据企业量身定制了核心会计政策,税务是否能真实反映公ⓘ司的财务状况,如果存Å在差异,是ૌ否有给予合理的解释。
财税合规已大势所趋,在“以⋅数治税”的监管环境下,公司唯一的出路是积极拥抱财税合规,充分理解并运用财税监管规则,采用合适的财¢税处理方法,才ਠ能最大程度降低风险。
本期Synclub,品玩Global邀请到跨←境电商通关服务公司与资深电商财税方面律师专家,一起探੫讨跨境电商的出海合规发展之路,规避企业税务风险。
金税四期新⌉的影响以Ąe;及应对ω方案最新解读
’Ö李江:
现金流与发票之间不匹配的问题是各类企业容易遇到的税务问题。合规问题集Ç中在如何将以下的法律关系理顺,即客户、公司(老板/平台)以及供应商之间↔关于企™业所得税、个人增值税、个人所得税的合同关系(买卖合同&服务合同)。
Mickey:▥ä૮
个人银行账号、征信系统与税务系统数据共享:根据银发Ë[≡2020]105号文,银行需加强自身大额现金分析水平,预判大额现金业务风险。在确保个Āe;人信息安全和严格规范信息用途的前提下,银行未来对异常企业的识别将更加精准,企业需谨慎对待纳税事项的申报。
银行严格监管:从2020年7月起,部分省市已开展大额现金管理试点, 个人银行账户存取款超ੋ过一定额度将被核查。各地对公账户管理金额起点均为50万元;对私账户管理Þe;金额起点分别为河北省10∃万元、 浙江省30 万元、深圳市20万元。
跨境电商企业⌊税务风险自查的方法?(历史风险如何规避?)
李江α:
2021年12月,杭州市税务局再次通过税收大数据,发现网Ê红∧主播薇娅2年内,通过偷逃、少缴税款7.03亿元,最终追缴税款、滞纳金并处罚款共13.41亿元。(信息源:杭州国税)打政策擦边球的“税务筹划”本身是个伪命题,税收洼地的政策不可取(核定征收)。
¤ 钱的流向出发结合公司的税务,每个税种产生的法律关系反推到企业的日常经营如何完善Ρ以及税务监察如何面对的问题。ਰ
跨境出海通关如®何实现税务合Ä规વ
跨境卖家在૮关务∩/税务上的普遍痛点¿有哪些?
Mickeੈy:૯
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私人账户大额现‡金流水ੌ,税务核查风险高;
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‚ 有采购发票却无法退税,损⇐失退税收益;
Ρ 大额境外资金结汇后∝,无法实ો现入账;
ε 因资金流不合规,无法真实反映财务表现,会ࣻ影响”到企业融资估值以及上市审计等流程;
出口物流环ਜ节多ξ,通关单据制作复杂,ćf;合规化运营管理成本高。
值得跨境电商行业关注的保税区ξ税务优惠政策
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§ 出口小包前海º通关&#ffe1;的优势:
还原申ઍ报主体(支持跨境电商以自己的企业主体向海关进行申报,获取◐♥报关单);
专票退税(对于采购时已获取增值税发票的,Η可以使用退税ω专用报关单向税务部门申请出口退税,获取退税收入)ણ;
拼车过港成本低(ਯ入区时允许多个客▩户拼成一辆国内卡车,并按照每个客户独立申报的方式进行申ણ报;出区时,可以根据不同申报模式拼一辆港车出境,节省港车成本);
通关资料简单(保宏系统无缝对接电子口°岸,实现入区,出区自动申报至单一窗口,客户只需要提供订▣单信息,Ù自动生成报关单据,轻松解决订单级数据转换成报关单级数据的申报)。
中国跨境商家如何确保d3;企业经营c8;财税ća;合规?
李ઘ律师:
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企业合规化的内部“体检”刻不容缓,从个人税务自查以及企业经营方面完善相关的Ζ法律文件,如有欠税应主动补缴Π。
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判断公司是否财税合规可以从以下三点出发,一是评估公司的财务管理制度;二是判断公司的核心会计政策,确保实际操作符合会计准则和法规的要求;三是厘清公司的主要涉税税种,重点关注增值税、个人所得税和企业所得税。从税务逻辑的ੑ角度出发,检查公司的税务数据和财务数据在政策以及口径上是否统一。若发现明显差异,需找寻差异的原因并筛选存在风险。
M⌉ickey:Υ
摈♣弃“惯性思维”和“路径依赖”,建议每个企业从实际业务出发,选择既满足合规、也有利于自己的财税法规。因此,这个过程,一方面是财税合规,另一方面也是财税规划。⌋金税四期的影响下,我们建议跨境商家在出口通关时应注意优化采购供应链,并尽快实现电商主体报关ⓦ以及数字化通关。
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