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《 人民日报 》（ 2022年11月0👽7日 &nbચsp; 第હ 09 版）
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日前，ગ人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会联合发布《’个人养老金实施办法》（以下简称《办法》），对个人养老金参加流程、资金账户管理、机构与产品管理、信息披露、监督管理等方面做出具体规定。
什么是个人养老金♫制度？老百姓‰应如何参与？有何优惠政策？记者进行了采访。♧
有ણ利于个人理性规划养老资金，合理选择金融ćf;产品Ë
Ó 党的二十¡大报告提出，发展多层次、多支柱养老保险体≈系。
人ગ社部有关负责人介绍，具体而言，要∩努力构建以基本养老保险为基础、以企业年金和职业年金为补充、与个人储蓄性养老保险和商业养老保险相衔接的“三支柱”养老保险体系。
第一支柱为基本养老保险，包括城镇职工ਜ基本养老保险和城乡居民基本养老保险。第一支柱立足于保基本，采取社会统筹与个人账户相结合的模式，体现社会共济，已具备相ⓩ对▨完备的制度体系。截至2021年底，参加人数已超过10亿人，积累基金6万多亿元，基金运行总体平稳，待遇按时足额发放。
第二支柱为企业年金、职业年金，由用人单位及其职工建立，主要发挥补充作用，已有良好的发展基础。截至2021年底⊗，参加企业（职业）年金的职工7200多万人，积累基金近Ó4.5ćd;万亿元，补充养老作用初步显现。
第õ三支柱为个人储蓄性养老保险和υ商业养老保险，此前没有全国统一的制度性安排，是多层次养老保险体系的短板。“此次出台的个人养老金制度是国家关于第三支柱的制度性安排。”人社部有关负责人介绍，第三支柱还包括其他个人商业养老金જ融业务，二者互相补充、相互促进。
“个人养老金制度的实施，是适应我国社会主要矛盾变化，满足人民群众多层次多样化养老保障需求的必然要求，有利于在基本养老保险和企业年金、职业年金基础上，再χ增加一份积累⌋，退休后能够再多ρ一份收入，让老年生活更有保障、更有质量。”人社部有关负责人说，特别是个人养老金有利于个人理性规划养老资金，合理选择金融产品，是积极应对人口老龄化的重要举措。
৻૪参加⊇城镇职工或城乡居民基本养老保险的劳动者，均可参加
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人社部有关负责人介绍，个人养老金是政府政策支持、个人Α自愿参加、市²场化运营的补充养老保险制度。
其中，政策支持主要体现为∧税收优惠政策。财政部、税务总局发布的关于个人养老金有关个人所得税政策的公告显示，在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入♠综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的♨税款计入“工资、薪金所得”项目。
根据《办法》规定，在中国境内参加城镇职工或者城乡居民基本੬养老保险的劳动者∞，均可参加个人养老金。“这主要是基于2个方面的考虑。一方面，只有参加了基本养老保险，实现了保‘基本’这一前提，参加个人养老金才能体现‘补充’养老保险的功能。”人社部有关负责人介绍，另一方面ú，有意愿的劳动者参加，可以实现个人养老金长期缴费，持续增加个人账户资金积累。
此外，个人养老金实行个人账户制度。根据银保监会近日起草的《商业银行和理财公司个人养老金业务管理暂行办法（征求意见稿）》，明确个人可以办理具有个人养老金缴费、交易资金划转、收益归集、支付和缴纳个人所得税、信息查询等功能的个人养老金资金∀账户。资金账户具有唯一性，参加人只能选择一家符合条件的商业银行确定一个资金账户，”商业银行只能为同一参加人开立一个资金账户，并将依据《暂行办法》确定首é批开办个人养老金业务的机构名单。
人社部有关负责人表示，实行个人账户制比较符合我国现有国情。一方面，个人养老金涉及参加人长达几十年的缴费、选择不同的金融产品、缴纳个人所得税和领取，因此需要在信息平台开立个人养老金账户，核验参加资格和唯一性，清楚记录所有相关信息，做好服务和保障。另一方面∗，是为℘了体现个人的养老责任。个人养老金由个人缴费，实行完全积累，待遇水平取决૯于领取时个人养老金资金账户的积累额。
每年缴纳额度上ξ限为12000元，后续将ü适时调整
c8;那£么，个人养老金资金账户如৻何开立呢？
《办法》规定，参加人参加个人养老金，应当通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电bc;子社保卡等全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在信息平台开સ立个人养老金账户。之后，选择一家符合规定的商业银行开立或者指∩定本人唯一的个人养老金资金账户。
“这©两个账户都是唯一的，且互相对应。通过商业↑银行渠道，可以一次性开立这两个账户。”人社部相关负责人说。
在缴费水平方面，《办法》规定，参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元。但后续è根据经¤济社会发展水平、多层次养老保险体系发展情况等因素将适时调整。
在保值增值方面，根据《办法‾》，个人养老金资金账户内资金用于购买符合规♪定的银行理财、储蓄存款、商业养˜老保险、公募基金等金融产品，由参加人自主选择。
“从国际经验和国内探索看，多种金融Ù产品参与个人养老金，既有利ϒ于满足不同群体的需求，也有利于市场充分竞争，促使金融机构开发更好的金融产品参与个人养老金。”人社部有关负责人说，个人养老金产品由金融监管部门确定，并在信息平台和金融行业平台公布。个人养老િ金资金账户内资金应购买信息平台和金融行业平台共同公布的产品。
在领取方面，参加人达到领取基本养老金年龄，或者完全丧失劳动能力、出国÷（境）定居，以及符合国家规定的其他情形，可以领取个人养老金。领取时，可以按月、分次或者જ一次性领取个人养老金，并归集至本人社会保障卡。参加人死亡后，其个人养老金资金账户中的资产可以继承。
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