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Ç 来源：浙江证监局ⓓ−
关于对中兴财光华会计੦师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师邹文华、罗娟采取出具警示ઍ函d3;措施的决定
中兴财光ਮ华会计师事务所（特殊普通合伙）、邹文华、罗娟：í
经查，你们在执行万源生态股份有限公司（以下简称万源生态或公司）2021年财务∑报表审计项目（◯报告文号：æ中兴财光华审会字〔2022〕第324010号）中存在以下问题：
一、货币资金审♪计程દ序ⓑ不到位
货币资金业务活动相关内部控制测试范围不全面，未对现金发放γ工资事项执行进一步审计程序，执行银行流水双∞向核对程序时检查比例过低，未对δ银行函证程序保持有效控制。
上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基Δ本要求》第二十八条、《中国注&#ffe1;册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》第八条、《中国注册会计师审计准则第13ćb;01号——审计证据》第十条、《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十四条的规定。
ⓡ二、ર预期信ટ用损失率确认审计程序不到位
未‘按照计划执行会计估计变更的内部控制测试，未复核合同资产Υ预期੬信用损失率的合理性，未关注到公司会计估计变更披露不完整。
上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估è的重大错报风险采取的应对措施》第八条、《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证bc;据》第十条、《中国注册会计师审计准则第1321号——审计会计估计（包括公允价值会计估计）和相关披露》第十二条的规定。
三、应收账ৄ款账龄核查不到ૌ位
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◘因应收账款账龄核查不到位，未发现公€司对部分客户的应收账款坏账准备计提不足。
上述§行为不符合《中国注册会计师审计准则第1301号——审计≅证据》第十条的规定。
四∼、∧其他应付款¹审计程序不到位
ν
对个别其他应付款账面余½额远高于合同总价等事项，未予以关注并执行进一步审计程序。个别款项性质在审计底稿、回函确认信息、审计报告披露中记载不一致。
®上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条、《中国注册Ù会计师审计准则第1131号——审计底‰稿》第十条的规定。
以上行为违反了中国注册会计师执业准则等有关要求，违反了《非上市公众公司信⊕息披露管理办法》（证监会令第191号）第四十条的规å定。邹文华、罗娟作为签字注册会计师，对上述相关行为应承担主要责任。按照《非上市公众公司信息披露管理办法》（证监会令第191号）第四十七条的规定，我局决定对你们分别采取出具警示函的监督管理措施，并记入证券期货市场诚信档案。你们应严格遵照相关法律法规和中国注册会计师执业准则的规定，及时加强质量控制，确保审计执业质量。你们应当在收到本决定书之日起15个工作日内向我局报送整改报告。
如果对本监督管理措施不服，可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请，也可以ਜ਼在收到本决¨定书之日起6个月内向有管辖权的Ê人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止执行。
ਖ਼ 浙江⌊证Κ监局
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20ષ22年1Ċa;2月2日
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