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原标题：财务总监失联事੫件最新进展！“拒签年报”有何玄机？独家回应“≥破案”过程
◈ 财务总监“失联”的福成股份，收到了河૯北证监局的连环处罚。
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5月17日，根†据福成股份公告，河北证监局针对其财务负责人“拒签年报”事项涉及的相关Õ主体开出系列罚单。在此之前，福成股份先后经历了财务总监拒签年报并失踪、公司报警、监管机构问询、财务总监控诉大股东和实控人干扰上市公司经营等戏剧性事件，一度在财经热搜榜上引起热议。
对此，河北证监局高度重视ø，快速行动，在受疫情防控政策影响、无法立即开展现场检查的不利条件下，采取视频约谈、发函问询、调阅♬相关资料等方式快速厘清事实。券商中国记者也独家ß专访了河北证监局相关负责人，从监管视角对福成股份事件进行深度解读。
θ 回溯福¤成Ċb;股份“拒签年报”事件
这是一个商Æ战开头、刑侦展૪开、反转£结尾的精彩故事。
4月29日，福成股份发布2021年财报，公司负责人李良及会计主管人员张晶声明保证年报的真实、准确、完整，财务总监程静却未签署年报财务报告书面确认意见，不保证年度报告中财务∂报Η告的真实、准确、完⊥整。
两种截然不同的表态引来Õ监管关注，ૣ上交所和河北证监局先后在ਭ4月29日和5月5日下发函件，要求福成股份自查并回复是否存在重大内部控制缺陷、信披违规事项等。
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随后，福成股份在5月12日连发12份公告，披露的∫大量信息让市场大Ąf;跌眼镜。
一是，福成股份财务总监程静4月27日留下一则声明称，由于近一年来公司生产经营管理受到大股东影响非常严重，违背了上市公司“五થ独立三分开”原则，对上市独立性、财务工作正常独立履行影响十分巨大，故无法¥正常履行财务总监职责，并宣布拒签2021年年报和2022年一季报。
二是，程静留下上述声明后便失联，并缺席了4月28日的董事ⓓ会会议，也因此未签署2021年年报和2022年一季报的书面确认意ⓐ见。福成股份职工监事李建强随即于4月29日年报发布当天报ß警。
三是，上述事件发酵之后，福成股份最终联系上了财务总监程静ઙ，并就其公开质疑的“2021年活牛采购缺乏相关原始凭证”、“实控人李福成未按公司治理和管理程序参→与公司财务管理和其他经营⊥活动”等问题进行沟通。在补齐相关财务证明资料，且李福成书面承诺规范运作后，程静同意补签上述两份定期财报。
四是，福成股份在公告中承认：实控人李福成未在该公司担任董事和其他任何职务，存在未按照公司程序制度直接¾参与重大决策、经营管理和人事任免的情形；对内控审计工作缺乏足够重视，内控审计部人员力量薄弱，缺乏足够人员力量开展全公司的内控审计工作；活牛采购业务流程存在ćd;内部控制问题，可能导致采购资金受损或采购成本虚高；采购业务付款、资金及费用报销付款流程存在独立性问题。
河北证监局：从严监管í、精准ળ打击上市公司治∩理乱象
5月17日晚间，福成股份发布公告称，收到河北证监局开出的系列ઙ罚单，对公司实际控制人李福成、公司ℑ财务负责人程静发出认定为不适当人选的事先告知书，同时责令李福成限期整改干预上市公司日常经营的行为；对上市公司及其董事长兼总经理李良、董事会秘书邓重辉采取出具警示函的行政监管措施。
同时，福成股份的年报审计机构永拓会计师事务所ⓠ（特殊普通ϖ合伙）也被采取出具警⁄示函的行政监管措施。
从4月29日发生“c8;拒签年报”事件，当天电话问询，到5月5日下发问询函，再到ⓓ5月17日采取系列行政监管措施，河北证监局可以称得上是快速反应、重拳出击。券ઠ商中国记者为此对河北证监局相关业务负责人进行了独家专访，从监管视角解读这场上市公司治理纷争。
券商中国记者：针对此次福成股份“拒签年报”事件，河北证监局反应迅૮速，处置ý果断。期间具体做了哪些工作？
河北证监局：该事件自4月29日发生以来，迅速成为舆论热点。河北证监局高度重视，快速行动，第一时ⓗ间与福成股份、程静本人和审计机构取得联系。在受疫情⊂防控政策影响、无法立即开展现场检查的不利条件下，河北证监局采取视频约谈、发函问询、调阅相关资料等方式快速厘清事实，督促相关各方及时履行信息披露ì义务，避免市场和投资者误读。
券商中国记者：根据调查结果é，福成股份及其相关责任人分别违反了哪些法律法规õ？河北证监局对此又是如何⇓判断和衡量的？
河北证监局：首先，李福成作为福成股份的实际控制人，违反《国务院关于进一步提高上市∼公司质量的意见》和《上市公司治理准则》，违规干预上市公司生产经营和财务管理，严重影响上市公司独立性。实际控制人逾越权力边界，破坏上市公司独立性，极易导致上市公司与控股👽股东之间的利益输送，严¤重威胁中小投资者的合法权益。
其次，福成股份财务负∫责人程静，作为上市公司高级管理人员，对上市公司负有忠实勤勉义务，一旦发现上市公司存在违法违规行为，或控股股东损害上市公☎司的行为，应及时制止；如自身难以制止，可以行使法定权利，向监管部门报告、要求公司公开披露异议理由；即使公司不配合披露，其可申β请直接披露。
程静在获知实际控制人违规干预上市公司生产经营和财务管理后，没有采取法定途径，而是在年报披露期限届满前突然拒绝签署意见，并拒绝与公司有效沟通，其行为违反了《证券法》和《上市公司信息披露管理办法》相关规定，没有履行上市公司财务负责人应当签署定期报告的法定义Η务，严重违背职业操守，对公司和中小股东极端不负责∫任，市场影响恶劣。
同时，福成股份没有落实中国证监会“三分开五独立”的监管要求，治理结构失衡，内部控制存在重大缺陷；未在2021年ƿ年报和《2021年度内部控制评价报告》中如实披露上述问题，违反了《上市公司信息披露管理办法》关于信息披露真实、Ý准确、完整的基本要求，漠视中小投资者的知情权。公司董事长兼总经理李良、董事会秘书邓重辉作为信息披露主要责任人，对上述违规行੪为负有主要责任。
券商中国记者：此次福成股份的年报审计机构也收到了⌋监管警示函，河北੨证↓监局如何看待这起案件中的审计违规问题？
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河北证监局：审计机构作为资本市场的“看门人”，应当严格履行勤勉义务、珍惜执业声誉，既要提高专业胜任能力，也要时刻保持◐严谨的执业ધ态度，对财务异常情形必须保持特别注意义务。
福成集团参与上市公司采购付款审批金额合计4.09亿元，占Δ全部采购付款业务的近一半，永拓会计师事务所作为福成股份2021年度年报的审计机构，未发现公司财务审批不独立的情形，并出具了无保留意见的内部控制审计报告，违反《中国注册会计师审计准则第1211号—通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》的È相关规定。
υ另外，审ડ计机构未能在审计૩报告出具前，获取公司财务负责人签字的2021年财务报表，也有悖于《中国注册会计师审计准则第1501号—对财务报表形成审计意见和出具审计报告》的相关规定。
券商中国记者：近੪年来，监管机构持续加大对上ƒ市公司治理问题的监管力度。从此次福成股份事件中，市场各方能¡够得到哪些经验和教训？
河北证监局：上市公司是在“聚光灯”下◘经营的。参与上市公司经营管理服务的任何人都要有“敬畏市场、敬畏法治、敬畏专业、敬畏投资者”的意识，不得把见不得光的“坏”习惯带到®上市公司来♣。
实际控制人、上市公司以及其董事Ċb;、监事和高级管理人员各自负有特定的法律义务，违背法定义务和执业操守必须承担严肃的法定后果。在福成股份这起案例中，实际控制人随意插手上市公司经营管理，上市公司法人ਨ治理和内部控制形备而实不至，高级管理人员“任性”履职、拒签年报，审计机构取证工作不扎实、不充分，对这些违法违规行径，监管部门必须依法严肃处理。
鉴于以上情况，河北证监局♠第一时间行动，回应市场关切，对相关当事人采取相应行政监管પæ措施，彰显了监管部门依法从严监管、精准打击上市公司治理乱象、切实保护中小投资者合法权益的决心，给市场主体敲响了警钟。
下一‹步，河北证监局将会根据疫情防控形势适时š对ϒ公司开展现场检查，如发现其他违法违规问题，将一查到底，追责到底。
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