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华´夏时报
华夏时报（www.cαhinatimes.net.Ècn）记者 ૮李凯旋 李贝贝 北京报道
财务总á监拒绝在公司2021年年度报告及2022年一季度报告∩上签字，在年报披露前夕留下一纸声明后“失联”两日。公司报警找人，上交所下发问询函，但1૮1天后，财务总监却又补签了书面确认意见。
对于财务总监程静为何态度“反转”，《华夏时报》记者6月17日对其进行采访时，程静Ζ对记者表示：“事情已经过去了，至于（为什么短短几天—后又签署了确认意见）此前♬已经公开表态。”
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从4月27日到6Ņ月9日，一圈折腾下来之后，公司实控人、财务总监、董秘均被下发行政监管措施，公司最终承认存在内部控制缺陷。这场被投资者称为“闹剧”的戏码在福成股份（600965.SH）上演了。
承⇔认Ð存在内部੦控制缺陷
6月9日，由“燕郊首富”李福成及其家族执Ñ掌的上市公司福成股份发布了一系列公告，对2021年年度报告、2021年内部控制评价报告进行更正，其承认报告期ત内财务报告存在内部控制缺陷。થ
据了解，已经年过古稀的李福成及其家族是燕郊地产◙四大家c8;之首。2002年9月份，李福成不断拿地，开发了上上城、福成青年社区等标杆项目，并逐渐成¦长为燕郊的“大地主”。养殖业起家、房地产致富，2004年，李福成成功将福成股份送上资本市场。不过，《华夏时报》记者注意到，近年来，“福成系”负面新闻缠身，环京楼市震荡让地产板块项目受到影响，上市公司福成股份又陷入“财报危机”。
具体来看，福成股份在更૮正完内部控制评价报告ષ之后，公司新增一项采购风险。福成股份方面表示，采购风险来自于活牛采购控制活动。据悉，福成股份活牛采购活动较大数量发票与资金流不一致，影响合理保证2021年财务报表编制的真实、准确的目标。
针对此项风险，福成股份的整改计划为适当增加采购成本，且要求在活牛采购过程中发票需与资金流一致。同时，福成股份方面表示，公☜司已经建立了全面的内控体系，下一报告期内将彻底整改2021年度出现的少量🙀内控缺陷，改善活牛采购活动控制活动、改革付款审批流程，进一步完整和完善内控流程，促进公司健康、可持续发展。
《华夏时报》记者注意到，福成股份从4月底开始就格外“热闹”，一则内控报告不仅仅牵扯出了财ਠ务总监“失联”，还让福成股份×在短短一个月的时间内连续收到监管函和问询函。
ⓚ– 11年老臣突Ì现“叛逆期”
福成股份此次“内控风波”起始于20ⓛ21年年≠报。4月29日，福成股份披露了2021年年报。年报显示，公司时任财务总监程静未签署年度财务报告书面确认意见，不保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。此外，程静也拒绝在福成股份2022年一季度报告上签字。
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公开资料显示£，程静于2011年3月份开始担任福成股份财务总监一职，至今已经有11年。那么，作为11年老憨臣，程静为何要与公司“叫板”？
4月27日，程静签署的一则声明显示，由Ņ于近一年来公司的生产经营管理受来自大股东方面的影响非à常严ટ重，违背了上市公司“五独立三分开”的原则，对上市公司的独立性，对财务工作的正常独立履职影响也十分巨大，其已无法正常履行财务总监的职责。
据悉，2021年福成股份大量¼采购活牛，累计资金支出超过1亿元，在福成股份未核实清š楚采购资料及原始凭证前，存在采购价格不真实和生物资产成本虚高的风险。同时，在σ福成股份采购活牛的过程中，李福成存在未按程序参与公司财务管理等问题。
简言之，作为公司财务总监的程静在工作中已经无法履行自己的职责，也无法对公司财务数≠据的真实઼性作出保证，程静的声明也是剑指福成股份相关财务审批程序σ不符合规定。
♣ 而就在福成股份披露2021年年报之后，上交所随即便向福成股份下发了监管工作函，要求福成股份就“财务总监拒签”一事认真自查并核实有关情¶况，充分披露相关信息，特别是全面自查公司内部控制、财务管理等方面存在的相关问题。
5月6日，河北证监局同样向福成股份下发了问询函，问询函内容与上交所监管函相似。不过，问询函第一条显示，除了要求福成股份说明程静未签署2021年年度报告书面确认意见的原因之外，还要求福成股份说明程静是否对年度报告有异议，是否于年报披露▧前即4月29日前向公司递交意见并陈述理由，如果程静已经递交说明，福成股份需要说明未披露的原因。
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11天后为Þ何‘改口？
正如上文所述，此次事件的时间线为4月27日程静发布未在公司年度报告签字的‾声明，公司董秘处²已经知⇓悉声明的存在。4月29日福成股份发布年报，且程静本人“失联”，福成股份报警。
如此看来，程静已是按照规定在年报披露前夕向公司递交意见，但值得关注的是，在5࠷月12日，福成股份才披露⁄了程静的声明，整整比声明 签署时间迟到半个月之久。公开叫板公司再加之“失联”表态的强硬，业内或许没能预料到一波“反转”剧情会上演。
5月12日，福成അ股份披露了2c8;021年度财务报表确认意见。此书面确认意见的落款时间为2022年5月9日，签字人为程静。程静确认，公司的各项财务报表按照企业会计准则的规定编制，并公允反映了公司2021年度的经营成果和现金流量。
也就是说，仅仅在11天之后，程静的态度便“反转”。6月17日，《华夏时报》记者致电程静进行采访。程Β静对《华夏时报》记者表示：“事情已经过去了，至于（为什么短短几天后又签署了确认意见）此前已经公开ો表态。”
《华夏时报》记者从公开渠ⓟ道了解到，后续，福成股份补齐相关财务证明资料，且公司实控人李福成承诺规范运作后，程静同意补签上述两份财″务报∇告。
频繁ੇ触红线Ù
5月17日，河北证监局对ક李福成、程静下发行政监管措施事先告知书，通知两人在一定期限内将不得担任上市公司董监高。同时，福成Ó股份董事长李良、董事会秘书邓重辉则因为公司内控存在重大缺陷，被采取出具警示函的ਲ਼行政监管措施。
也就是说υ，截至5月17日，这场财务总ćb;监“叫板”公司的大戏暂时◯落幕，相关人员也受到了处罚。不过，这也并不代表福成股份在经营层面不存在问题。
6月7日，福成ૡ股份回复监管函表示，公司在2021年ਫ活牛采购过程中出现发票与采购资金流向不一致的问题，主要归结于公司从多个不同个体养殖户采购活牛数量较大，部分个体养殖户委托市场交易员等代开税务发票。公司不存在舞弊现象，未产生损失，但在财务独立性和活牛采购方面存在内控问题，需要整改。
而6月9日，福成股份也发布公告承认，公司存在内部控制缺陷，正在整改。股价方∗面，6月17日，福成股份报收6.93元/股，跌ⓨ幅为2.81%。针对文章中提到的问题，《华夏时报》记者在6月16日、6月17日多次联系福成ી股份进行采访，但均未收到回复。
不过，《华夏时报》记者在采访程静时表示：“您在5月9日补签了财务报告的书面确认意见。但是近期，福成股份已经发布公告表示公司存在⊕内部控制重要缺陷。φ”程静对《华夏时报》记者说：“（后续再次发布公告）我就不知道了，我后来就没再关Š注过他们。”
《华夏⁄时报》记者了解到，福û成股份及其实控人李福成近年来频踩监管红线。2022年1月份，李福成因犯受贿罪、虚开发票罪等被数罪并罚，判处有期徒刑ઢ3年，缓刑5年。而在2021年6月份，李福成还因参与公司短线交易被立案调查。
责任编辑：张⇒蓓 主编：Ï张≠豫宁
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