证监会出手:起诉广东正中珠江会计师!5700万元罚款仅付1/10|证监会

发布日期:2022-06-30 07:41:44

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≥  “康美案”时隔已੐久,对涉事方的影响仍在继ભ续。

  近期,北京金融法院披露了一份行政裁定书显示,∧证监会提起申请,要求强制执行Γ广东正中珠江会计师事务所51∀30万元罚没款的行政处罚。法院裁定:准予强制执行。

  受到“康美案”影响,正中ⓔ珠江近年来上市公司审计业务趋近于¾无。数据显示,至2021年,聘请正中珠江作为审计机构°的A股上市公司为0.

  此外,2021年11月,广州中院做出康美案一审判决,康美∧药业被判向52037名投资者赔偿投资损失约24.59亿元,🙀正中珠江与正中珠江合伙人、签字会计师杨文蔚需承≡担100%连带责任。在此次证监会“追债”后,正中珠江是否有能力实际履行,业内将持续关注。

  5700万元罚☎款仅付⌈1/1&#25bc;0

  回顾2019年,康美药业因虚增货币资金近3“00亿元,成为A૙股最大¢造假案。

  2021年3月,证监会公布对其审计机构广东正Σ中珠江会计师事务所的处罚结果:没收业务收入1425万元,并处以4275万元罚款,合计5700万元。该次处罚同样创近年来审计机构被罚金额&#25b3;之િ最。

  在裁定ϖ书中,证监会表示,正中珠江在对康美药业2016年-2018年▥财务报表审计过程中,未执行恰当的审计程序,获取充分适当的审计证据,形成真实客观的审计结论,发表正确的审计意见,出◈具的财务报表审计报告存在虚假。

  લ面对如此高金额的处罚,正中珠江并未按期支付罚款。在行政处罚૎决定作出近半年后,2021年8月,证监会作出《行政处ξ罚罚没款催告书》,载明正中珠江前期已向证监会缴纳部分罚没款,但尚未执行完毕。

  证监会要求正中珠江收ય到催告书后,及૯时缴纳罚没款,该催告书经送达后被签收。截Υ至裁定作出时,正中珠江已缴纳罚没款金额为570万元。

  ç对此,北京金融法院指出,行¶政处罚决定中针对正中珠江的罚没款,Ω认定事实清楚,适用法律法规正确,程序合法,故对证监会的强制执行申请应予准许。

  最终裁定:准予强制执行证监会针对正中珠江5700万元罚没款中,5130万元罚没¿款â的Ì行政处罚。

 ∠ 需承担ਨ诉讼100%连带责♤任

Ν  受到“康美案”影响,正中珠◘江☜近年来审计业务迅速下滑。

  数据显示,正中珠江在2018年承担106家੦A股上市੩公司审计工作,2018年10月康美∴药业案发后,聘请正中珠江承担年报审计工作的上市公司锐减至46家。

  2020年,仅有周大生੠天迈科技两家上市公司仍聘请正中珠江担任审计机∝构,至202Φ1年,正中珠江已在A股上市公司审计单位中消失。

  雪上⇑加霜的是,2021年11月,广州中院做出康美&#222e;案一审判决⊥,康美药业被判向52037名投资者赔偿投资损失约24.59亿元。判决中明确了其他相关方应承担的责任比例:

  承担100%连带责任的有:康美药业实际控制人马兴田、许冬瑾,董事、副总经理、੧董事会秘书邱锡伟,财务总监庄义清,职工监事、副总经理温少生,监事、独立董事马焕洲和审计机构广东正中珠江&#261c;会计师事务所,正中珠江合伙É人、签字会计师杨文蔚。

  承担20%连带责任(约4.92亿元)的有:董事઻马汉耀、董事林大浩、董事李石、监事&#266c;会主席罗家谦、监事林国雄、副总经理李建华、副总经理韩中伟、副√总经理王敏。

  承担10%连带责Œ任(约2.46ϒ亿元)的有™:兼职独立董事江镇平、李定安、张弘。

  承担5%的连带责任的઺有:兼þ职独立董事郭Ο崇慧、张平(约1.23亿元)。

  面对如此高额的责任承担,在一审判决后,正中珠江合伙人集体退出。据天眼查数据,公司在ρ2021&#25b2;年11月22日发生合伙人变更,冯红、刘火旺等24位合伙人退出,退出后公司仅剩杨文蔚、蒋洪峰两名઻合伙人。

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  处罚受行ℑ业高度关注

 ⇒ “康美案”历时许久,业内对案件Η的讨论仍不″绝于耳。

  今年5月,深注协召开了第七届理事会专业技术委员会第二次会议暨˜“康美药业案例分析研讨会”,各委员就“康美案”对行ી业发展的影响以及应对建议做了专业层面的讨论。੪

  研讨会上指出,“康美案”对会计师事务所和注册会计师个人的处罚,有过重之嫌,是否可&#263a;以按责任性质&#261c;和过错程度进行处罚。会计师事务所和注册会计师个人承担100%连带责任,或超出其过失范围的赔偿责任,有可能使虚假陈述的实际造假者将责任转移到注册会Υ计师身上。

  对比上市公司及其实际控制人和董监高,“康美案”对È会计师事务所和注册会计师个人的处罚显得过重。上市公司及其董监高承担会Ÿ计责任઼,是会计造假的主要责任人。审计机构承担审计责任,审计机构不是担保人,不应承担担保责任。判罚审计机构与上市公司及其主要管理人员承担相同的100%连带责任明显过重。

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  会计师事务所的收费原则是按照提供服务人员的时间收费,根据公开信息,正中珠江2016年至2018年收取康美药业的审计费合计1425万“元。相比上市公司,会计师事务所和注册会ੜ计师个人的赔付能力微不足道,无力承担这样的处罚。

  因此,部分委员à建议修订有关司法解释,明确ભ会计师事务所审计承担对会计主体信息披ਖ਼露的第三方鉴证的责任,原则是补充责任,不是担保责任,并廓清不同过错情况下的责任承担与责任限额。

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  此外,与会委员指出正中珠江在康美审计项目上存在严重的审计质量问题,我国注册会ⓛ计师行业的整体执业水平也亟待提升。会计师事务所的审计质量的保证和提升,离不开事务所治理水平的提升,包括合伙人的晋升、考核和薪酬机制中是否将审计质量作为β最重要因素。

 ⌋ (文章来源∧:中国Θ基金报)

文章ૌ来源:中国¤基അ金报

原⊄标题: 证监会出手♠:起诉!法院:准予强制执行!

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