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来源：券业行ડ家
业内首次？东北Å证券因记账BUG被હ点名
在关注列表中沉寂多时的东北证券ⓕ，∏近期出现在行⊂家的时间线上，却是因为监管对其年报“记账”的项目提出疑问。
€ ℑ 首次罚单
或许因Θ为地处关外，吉林证监局的券商罚单数量颇为稀少。然而，在上半年即将结束之际，总部位于长春的东ગ北证券，却因为意外的原因，被吉林Ê证监局点名整改。
据²在这份下发于2022年6月28日的监管函披露，东北证券202Ąe;1年报存在两项违规。
一是在部分证券交易单元租用协议未明确约定提供研究ö成果义务的情况下，将部分证券交易席位租赁Ζ收入确Ÿ认为投资咨询业务收入；
二是未在2021年年报中披露投资咨询业务收ï入变动ਊ异常的原因。
吉林证ý监局指出，上述行为不符合《关于证券公司会计核算有关问题的通知》（会计部函†〔2010〕1号）《证券公司年度报告内容Ç与格式准则》《证券公司监督管理条例》第六十九条和《证券公司内部控制指引》第二十二条的规定。
为此，吉林证监局对东北证券采取责令改正的&#ffe1;行政监管措施。要求≥其限期ਜ਼整改，在1个月内提交书面整改报告。
回顾近年来行家整理过的监管处罚决Λ定，这可能是首次针对年∧报“投资咨询业务收入”项目记账BUG的罚单。
年报数据›
在全行业“大ćc;年”的ਲ਼2021年，东北证券交<出的业绩“答卷”颇为可观：
营业收入为74.78亿元，较2020κ年的66.10亿元增长13.14%；归属于上市公司¾股东的净利润为16.a1;24亿元，较2020年的13.33亿元增长21.80%。
在年报正文中，东北证券列示了合并利润表中的主Ÿ要财务数据，并对其中–变动幅度超过30%的项目进行了说明。
手续费及佣金净收入同比增加 38.«76%，主要是由于本报告期证券经纪业务等手续费Ã净收入增加所致；利息净收入同比增加 44.78%，主要是融出资金利息收入增加所致；汇兑收益同比减少 200.66%，主要是人民币汇率变动所致；资产处置收益同比减👽少 199.55%，主要是由于本期资产处置损失所致。
前述监管函中提到的证券交易席位租赁收入和投资咨询业务收入，其具体数据仅出现在合并利ⓨ润表和母公司利润表对手续费及佣金净收入情况的附注中：“交易单元席位租赁£”项2.16亿元，较2020年的1.15亿元增长87.88%；“投资咨询业务收入”2.36亿元，较2020年的μ1.25亿元增长89.06%。
然而，这两项同比增幅近九成的指标⊥，几乎查不到什么公开信息。在东北证券年报正文部分，未†曾提及Ã席位租赁。而投资咨询字样，主要来自财富管理业务的这段表述：
一方面，公司紧跟行业发展步伐，全面发力股票投顾业务，巩固传统投资咨询服务优势，开发“组合”类收费投资咨询产品，深入挖掘客户需求，持续调整产品结构，优化业务运营模式，提升客户体验和粘性，实现付费客户数量与付费金额同比大幅提升；另一方面，公司以客户分层分类服务为基础，对投资顾问团队进行分类培育、分级培优ય，持续打造专业化投资顾问团队，布局公募基金投顾业务，做好展ⓘ业前←期筹备工作，为加快构建公司财富管理核心能力奠定更加坚实基础。
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横👽向对比
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È 而在与“友商”横向对比时，行家又有了发હ现。
据中证协2021年度券商排名，东北证券营业收入和净利润在106家券商中分别排名第31位、28位。其中，投资咨询业务收入排名第19位，为8，813万元；交Λ易单元席位租赁收入排名第◊26位，为36，3≅87万元。
乍一看，这两项数据与2021年报完全迥异。但Ç如果将其分别相加，结果却并无←明显出入。这似乎从一个侧面印证了前述监管函所述，“ચ将部分证券交易席位租赁收入确认为投资咨询业务收入”的情形。
行家此刻的心情，只能Ñ以这个表情包੦来形容：“我看不懂，但’我大受震撼”。
જ指标排名
È 按说，投资咨询业务收入与ઞ代销金融产品业务收入，是监管层面考量券商财富管理的两项指标。然而શ，这两者的“江湖地位”，似乎存在明显的差异。
据中证协统计，2021年度全行业140家券商代理销售金融产品净收入206.90亿元，同比增长53.96%；代销金融产品收入占经纪业务收入的13.39%，占比提升3.02个百分点。而投资咨询业务的净收入为54.57亿元，仅相当于前૯者的26%；同比增幅为13.61%，更是“相去不可以道里计”。Δ
为清晰∉对比，行家图♦示了这两项指标表现较¨为突出的券商排名。在投资咨询业务排名TOP20券商中，仅有招商证券、国联证券、汇丰前海和申港证券四家此项收入超过其代销金融产品收入。
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