炒股就看金麒麟分析师ਠ研报，权威，专业，及时，ƿ全面，助您挖掘潜力主ઢ题机会！
‡ ϒ来源：江苏证ε监局
江苏 证监局关于对德勤华永会计师事务所（☎特殊普通合伙）及金凌云、石弘隽采取出具警>示函措施的决定
德勤华永会计师事务ⓥ所（ઘ特殊普通合伙）、金凌云、石弘隽：
根据《中华人民共和国证券法》的有关规定，我局对你们执业的无锡药明ૠ康德（维权）新药开发股份有限公司（以下简称药明康德或公司）2018年੧年报审计项目进行👽了检查。经查，你们在执业过程中存在以下问题：
一、内部控制相关审计程序执行੦不到位
੨你们计划执行穿行测试，但未见相关执行穿行测试底稿。你们未按ૄ照计划分配的样本量实施控制测试，也未关注到控制👽测试中的异常情况。在执行资金循环控制测试时，你们未在接近基准日实施控制测试，也未进行相关审计说明。
以上不符合《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条、《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条、《中国注册会计师审计准则第13τ14号——审计抽样》第十六条的规⌋定。
二、应收账款、合同资î产及营业收£入审计程序执行不到d0;位
一是未恰当检查支持性文件。你们对未回函的应收ˆ账款执行替代测试时，未检查合同、发货单及客户签字材料等支持性文件ú；在执行合同资产细节测试时，对抽取的样本未复核合同、发票信息、客户确认资料等支持性文件。二是营业收入细节测试样本规模与选择不恰当。你们在计算营业收入测试样本规模时，确定部分业务风险级别与风¹险评估结果不一致，导致实际确定的样本规模小于应抽样本量。你们采取金额单位抽样法进行样本的选取，但存在部分大金额未被纳入样本范围的情况，抽样结果不符合金额单位抽样法的原则。
ñ 以上不符合《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条、《中国注册会计师审计准则第1314号——审计抽样》第十五条Ο、第十六条的规定。
☻ 三、货↵币♡资金审计程序不到位
你们在计划审计阶段将子公司WuxiClini©calDevelopment，Inc．银行存款科目认定为重要账户，且计划对其执行银行函证程序，但你们未按计划执行相关函证，底稿中也未见说明该类账户性质不ਫ重大的审计证据。以上不Ι符合《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十二条的规定。
四、底稿੬记录ćd;不恰当
∈
一是未准确记录底稿信息，部分底稿信息与支持性文件不一致。二是部分Ξ底稿未使用中文记录。以上不符合《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》第十条、第十六条的规定。
上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号）第五十二条、第☏五十三条的规定，其中签字注册会计师金凌云、石弘隽对相关问题负主要责任。根据《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号）第六十£五条的规定，我局决定对你们♤采取出具警示函的监督管理措施。
你们应严格遵照相关法律法规€、《中国注册会计师审计准则》及相关执业规范的规定，及时采取措施加强内部管理，建立健全¹质量控制制度，提高审♩计执业质量。
如果对本监督管´理措施不服，可ˆ在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请，也可以在收到本Õ决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止执行。
江苏证监Ë局
2022年7∩月“2੦0日
é
24小时滚动播报最新Ê的财经资讯和视频，更多粉丝福利扫描ࢮ二⇐维码关注（sinafinance）
新浪ઘ财经意见ਠ反馈留∂言板
All Right®s Reserv憨ed ▤新浪公司 版权所有
