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来源：∞广∠东证监局
〔ξ2022〕1▦2ⓙ4号
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关于对中兴华会计师事务所（特ç殊普通合伙）、戈三平、谭立峰采取出具ર警示函措施的决定
↓ 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）、戈三d0;平、谭立ℑ峰：
根据《上市公੪司现场检查规则》（证监会公告〔2022〕21号）等规定，我局派出检查组对广东国立科技δ股份有限公司（以下简称国立科技或公司）进行了现场检查，并对中兴华会计师事务所（特殊普通合伙，以下简称中兴华所）负责的国立科技ⓡ2021年年报审计工作进行了延伸检查。经查，中兴华所在审计执业中存在以下问题：
一、存货减值测试依据不充分。中兴华所对国立科技存货科目执行审计程序时，未获取确定公司存货可变现价值所需相关资料મ，审计工作底稿记录不完整，未对期末余额为负数的存货保持关注并采取进一步审计程序，违反了《中国注册会计师审计准则第Γ1131号——审计工作底稿》第十条，《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条等相关规定。
二、固定资产审计程Ċb;序执行不到位。中兴华所对国立科技固定资产科目执行审计程序时，固定资产抽盘程序执行不到位，审计工作底稿未见盘点抽查表，违反了《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》第十条，《中国注册ⓘ会计师审计准则第1301号——审计证据》છ第十条等相关规定。
三、执行函证审计程序存在瑕疵。中兴华所2021年对国立科技银行存款，应收款、应付款进行函证时，未编制函证收发过程¿控制底稿，未对寄发函证的Ð地址等信息进行验证，未对函证不符事项执行进一步审计程序，在询证函中夹带ⓝ国立科技子公司要求对方在回函之前先与其对账的声明，应付票据函证结果汇总表和发函清单等审计底稿编制有误，违反了《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十四条、第十七条、第二十一条，《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》第十条，《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条等相关规定。
中兴华所的上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》的有关要求，违反了《上市∈公司信息披露管理办法》（证监会令第182号）第四十五条、第四十六条等相关规定。戈三平、谭立峰作为国立科技2021年年报审计项目ਬ的签字注册会计师，对上述违规行为负有主要责任。
根据《上市公司信息披露管理办法》第五十五条的规定，我局决定对中兴华所、戈三平、谭立峰采取出具警示函的行政监管措施。你们应认真吸取教训，严格遵照相关法律法规和中国注册会计师审计准ળ则的规定ય做好整改工Β作，进一步加强内部管理，健全质量控制制度，同时，中兴华所应对相关责任人进行内部问责，于收到本行政监管措施决定书30日内向我局报送整改报告、内部问责情况报告。
如果对本监督管理措施不服，可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请，也可以在收到ä本决定书之Ý日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止©执行。
广东ⓠ证监局‚
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„ 2022年8月2⇐9日
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