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两દ家会计师੍事务所因在同一家上市公司的审计业务中未勤勉尽责,合计被罚没逾920万元。
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近’日,广西证监局发布公告称,中准会计师事务所(特殊普通合伙)(下称“中准所”)因出具的天夏智慧城市科技股份有限公司(下称“天夏智慧”)2017年、2018年年度审计报告存在虚假记载,同时在审计过程中未勤勉尽责,被责令改正,没收业务收入17Ν9.25万元,并被处以了537.74万元的罚款,合计被罚没了716.98万元。
同时,亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)(下称“亚太所”)因出具的天夏智慧2016年a1;年઼度审计报告存在虚假记载,并在审计过程中未勤勉尽责,也被广西证监局责令改正,没收业务收入67.92万元,并被处以1☻35.85万元罚款,合计被罚没了203.77万元。
此外ਗ਼,时任中准所注册会计师的谭旭明、何燕秋,分别被处以了10万元的罚款,时任亚太所注册会计师的王瑜军、汪红宁,分别被处以了5万元罚款。合计测算显示,在天夏智慧的审计业务中,两家会计师事务所及其Ø员工,总计被罚没的金额超过了950万元。
á 连续两年审计的天夏智慧Ζ年报存在虚假记载,中准所被罚没716.98万元
9月30日,广西证监局发文指出,2017年,天夏智慧通过虚构智慧城市建设项目完成情况的方式,虚增收入不少于10.75亿元,利润∀不少于2.83亿元,分别占天夏智慧披露的当年营业收入的64.54%、利润总额的40.14%࠷。同时,对外开具的1.2亿元商业承兑ਲ਼汇票未入账,占当期披露的合并报表负债总额的7.76%。
“2018年,天夏智慧ç虚增收入不少于8.74亿元,利润不少于3.35亿元,分别占天夏智慧披露的当年营业收入的¬80.09%、利润总额的143.71%。同时,对外开具的4.45亿元商业承兑汇票未入账,占当期披露的合并报表负债总额的39.07%。”广西证监局进一步指出。
广西证监局表示,中Δ准所为天夏智慧2017年、2018年年度财ψ务报表提供审计服务。其中,2017年为天夏智慧虚假记载的财务报表出具了标准无保留意见的审计报告。2018年,中准所为天夏智慧虚假记载的财务报表,出具了带强调事项¡段无保留意见的审计报告。
“此外,中准所在审计过程中,未勤勉尽责。具体而言,ੑ一Ο是在风险&识别与评估阶段,未恰当识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险。二是未有效执行实质性审计程序。”广西证监局进一步指出。
公告显示,根据中准所违法行为的事实੫、性质、情节与社会危害程度等,广西证监局决定对中准所责令改正,没收业务收入179.25万元,ળ并处以537.74万元罚款。同时,对谭旭明、何燕秋给予警告,并分别处以10万元罚款。
亚太Ǝ所对天夏智慧2016年年报审计,三方面ਮ工作未勤勉尽ψ责
而在稍早前的8月18日,广西证监局发布的公告显示,亚太所出具的å天夏智慧2016年年度审计报告,同样存在虚假记载ⓚ。ਫ
广西证监局指出,2016年,天夏智慧通过虚构智慧城市建设项目完成τ情况的方式,虚增收入不少于8.87亿元,利润不少于3.91亿元,分别占天夏智慧披露的当年营业收入的69.45%、利ⓒ润总额的96.57%。
“亚太所为天夏智慧20 16年年度财务报表提供审计服务,并为天夏智慧虚假记ψ载的财务▒报表,出具了标准无保留意见的审计报告。”广西证监局表示。
广西证监局ਮ进一步指出,亚太所在审计过程中,三方面工作Ö未勤勉尽责。一是在风险识别与评估阶段,未有效识别和评估重大错报风险。二是在内部控制测试阶段,未恰当评价相关控制是否得到有效执行。三是未有效执行实质性审计程序。ⓚ
ⓒ 公告显示,根据亚太所违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度,广西证监局决定,对亚太所责令改正,没收业务收入67.92万元,并处以135.85万元罚款。同时,对王瑜军、汪红宁给予警告,≅并分别处以5万元罚款。
Ç 天夏智慧2021年4月摘牌退市,2022年已有Û多家会计所因执业不规范被罚
Wind显示,天夏智慧曾用名为索芙特股份有é限公司(下称“索芙特”),成立于1996年。2015年,b2;索芙特定增41亿元收购杭州天夏科技集团有限公司100%股权,并更名为天夏智慧,主营业‚务从化妆品转型到智慧城市。
☼ ∇2021年4月12日,天夏智慧股票被深å圳证券交易所(下称“深交所”)摘牌,正式退市。
据不Āf;完全统计,今年以来,▤已有多家会计师事务所因执业不ਮ规范而被监管机构处罚。
7月13日°,永拓会计师事务所(特殊普通合伙)及à相关会计师,因未恰当识别被审计单位内部控制重大缺陷,被上海证券交易所(∠下称“上交所”)监管警示。
6月22日,因出具的山东胜通集团股份有限公司(下称“胜通集团”)2013年至2017年年度审计报告存在虚假记载,且在对胜通集团2013年至2017年年度财务报表α审计时•未勤勉尽责,中天运会计师事务所(特殊普通合伙)被深交所采取书面警示的监管措施。
6月ⓕ8日,由于亚太所为雄安科融环境科技股份有限公司(曾用名“科融环境”,现股票简称“新动力”,300152)2017年年报出具的审计报告Ë存在虚假记载,在੨科融环境2017年年度审计中未能恰当履行相关审计程序,未勤勉尽责等,深交所对亚太所及相关会计师给予通报批评的处分。
5月23日,由于在深圳市同洲电子股份有限公司(股票简称“*ST同洲”,002052)2014年至20ϖ16年年报审计Ε执业中存在相关问题,瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)及相关注册会计师被深交所下发监管函。
5月20日,四川华信(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)及∫相关注册会计师,由于作为鹏博士电信传媒集团股份有限公司(股票简称“ST鹏博士”,600804)2020年年度Α报告的审计机构及年报审计注册会计师 ,在职责履行方面存在违规行为,被上交所监管警示。
5月10日,山东和信会计师事务所(特殊普通合伙)及相关会计师,因作为青岛特锐德电气૨股份有限公司(股票简称“特锐德”,300001)2016年至2020年年度财务报表的审计机构未勤勉λ尽责,被深交所创业板Ο公司管理部下发监管函。
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