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每经记者 李可愚 每经િ编辑 陈 ∗星
党的十八大以来的十年，是我国a1;财税领域各方▧面蓬勃发展的十年：财政实力更加雄厚，统筹保障能力进一步增强；基本民生保障Η坚实有力，改革发展成果更多更公平惠及人民群众；国家重大战略支撑有力，持续提升经济发展质量和效益……
十年来Φ，全国一般公共预算收入累计163.05∼万亿元，为实现Ü第一个百年奋斗目标提供了坚实财力保障。
全👿国一般公共预算支出则从2012年的12.6万亿元增长到2021年的24.63万亿元，十年累计193.64万亿元，年均增长8.5%，有力促进了经济社会事业ૉ全面发展િ进步。
十年来，税务部门办理新增减税降Ô费累计8.8万亿元，我国宏观税负从2012年的18.7%降至2021♦年的15.1%。
ⓖ 财政“৻蛋糕”越做越大░
党的十九大报告提出，创新和完善宏观调控，发挥国家发展规划的战略导向作用，健♬全财政、货币、Â产业、区域等▣经济政策协调机制。
纵观十年，我国财税领域取得一系列重大成就，为国家发展和社会进步夯实了基础。十年♤来，我国财政实力不断增强。随着经济平稳健康发展，国b2;家财政收入保持较快增速，财政“蛋糕”越做越大Ċa;。
2012~2021年，全国一般公共ⓒ预算收入从11.73万亿元增长到2ૄ0.25万亿元，十年累计163.05万≥亿元，年均增长6.9%，为实现第一个百年奋斗目标提供了坚实财力保障。
全国税收部门组织税收收入（已扣减出口退税，不含关税、海关进口环节税收），从2013年的9.5万亿元增加到2021年的¨15.5万亿元，累计完成112万亿元，年均增长6.8%，税收<筹集财政收入的职能作用有效⇔发挥。
我国财政一贯坚持“取之于民、用之于民”。十年来全国财政支出规模逐年扩大。全国一般公共预算支出从2012年的12.6万亿元增长到2à021年的24.63万亿元，十年累计193.64万亿元，年均增长8.5%，有力促进了经济社会事ત业全面发展进步。
此前，财政部部¹长刘昆撰文介绍，党的十九大以来，国家财政性教育经费从20∗17年的3.42万亿元增长到2020年的4.29万亿元，社会保障和就业支出从2.46万亿元增长到3.39万亿元，卫生健康支出从1.45万亿元增长到1.92万亿元，基本养老、基本医疗、城乡低保等标准逐步提高ੋ。
♩ઍ 加快建立现代财政制Å度
'党的十八届三中Āf;全会明确提出，必须完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算、提高效率，建立现代财政制度，发挥中央和地方两个积极性。要改进预算管理制度，完善税收制度，建立事权和支出责任相适应的制度。
党的十九大报告也提出，加快建立现代૩财政制度👽，建立权责清晰、财力协调、区域均衡Ąf;的中央和地方财政关系。
Õ 十年来，财税领域一系列重≡大改革˜不断推进：
——201∑4年6月30日，中共中央政治局召开会议，审议通过了《深化财税体制Λ改革总体方案》。时任财政部负责人指出，建立现代财政制度就是健全有利于优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的科学的可持续的财政制度。ચ
——2015年，《贯彻落实税ભ收法定原则的实施意见》对税收条例修改上升为法律或者废止的时间作出了安排°。此后，我国加快落实税收法定原则步伐，将现行由行政法规规范的税种上升为由法律规范，લ同时废止有关税收条例，环境保护税法、烟叶税法、船舶吨税法、资源税法等多部税法相继获得通过。
——2018年2月，国务院办公厅印发《基本公共服务领域中央与地方共同财政事∀权和支出责任划分改革方案》。方案提出，力争到2020年Τ，逐步建立起权责清晰、财力协调、标È准合理、保障有力的基本公共服务制度体系和保障机制。
财政Τ部副部长许Μ宏才指出，权责清晰、财力协调、区域均衡的中央与地方财政关系逐步形成。保持中央和地方财力格局基本稳定，纵深推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革，出台了基本公共服务、教育、科技等11个领域的改革方案。
中央与地方的收入划分进 一步理顺，明确增值税“五五分享”，调整完善增值税留抵退税的分担机制。财政转移支付制度的改革持续深化，构建了由一般转移支付、↑共同事权转移支付和专项转移支付组成的转移支付体系，有力推动了区域协调发展和基本公共服务均等化。
中国政法大学财税法ⓔ研究中心主任施正文通过电话对《每日经济新闻》记者指出，这十年来，我Ñ国财税改革取得Þ了长足进步，推出了一系列重要改革，使财税在国家治理当中的基础性、支柱性作用得到了更好发挥。
Š他强调，十年来，我国在预算管理制度改革上取得重大进展，实现全口径预算，把所有的政府收支纳入预算管理范围。同时，税收制度改革得到了深化，“营改增”使货物↵劳务税制统一，消除重复征税；事权与支出责任相ਫ਼适应的财政体制也正在建立。
中国人民大学财政金融学院教授朱青&#ffe0 ;接受《每日经济新Â闻》记બ者书面采访时分析，党的十八大以来，我国在税制建设方面实现的诸多历史性突破，必将在我国税收发展史乃至经济发展史上留下浓墨重彩的一笔。
比如说ⓚ，“营改增”彻底理顺了我国的流转税制度。改革前，我国采取的是»对货物征收增值税、对服务征收营业税的制度。自2016年5月1日起，我国全面实行了“营改增”，营业税从此退出了历史舞台。ੇ
2018年，我国实行了国∫地税合并的机构改革。“营改增”和国地¬税合并不仅理顺了税制，ਬ而且也使得征管机构的设置更加合理化。
Ï此外，朱青还向《每日经济新闻》记者指出，这十年来税收bd;法定原则得以逐步落实，彰显国家依法治税理念。在过去，我们国家很多税种都是由国务院颁布暂行条例来确定征收制度，并没有上升到全国人大的立法层面。
党 的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》，提出要“落实税收法定原则”。这十年来，我国税收立法进程明显加快。到目前为止，现行18个税种中已经有12个制定了法律，其中包括契税、资源税和印花税等。“相信在不远的将来，全部18个税种的基本制度都将上升为法律。”朱青说઼。
宏👽观税负已降至15.1ࣻ%
回顾过去十年财税领域的各੧项工作，减税降费无疑是亮点。ąc;十年来，税务部门办理新增减税降费累计8.8万亿元，我国宏观税负从2012年的18.7%降至2021年的15.1%，特别是2019年实施更大规模减税降费，当年宏观税负比2018年降低1个百分点。
谈及这十年来减税降费所取得的成效，朱青向《每日经济新闻》记者指出，2012年以后，我国经济面临不÷少新的挑战，企业尤其是小微企业面临的困难较多。在这种情况下，国家果断采a0;取了减税降费的措施。这次减税不仅持续时间长，而且规模也很大。新一轮减税降费的重点就是为小微企业减负。
♦ “经过这一阶段的减税，će;我国宏观←税负实实在在减少了超过3个百分点。可以说，这对减轻市场主体负担、激发市场主体活力发挥了重要作用。”朱青说。
如此显著的成效，关键在于Σ这十年ઘ来多项涉⊗税重大改革措施的稳健落地。
2016年，>我国全面推开“营改增”试点，ⓕ实现增值税对货物服务≠的全覆盖。
ટ2017年，▒取⊇消13%税率将四档税率简并为三档。
2018年、2019年连续降低增值税税率，将17%的标准税率降为ૠ13%，同时扩大进项税的抵扣范围、建立期末留抵‹退税制度，在基本建立现代增值税制度的同时，实现了所有ਲ਼行业税负“只减不增”，大幅降低纳税人税收负担。
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2018年10月1日，ࢮ个人所得税第一步改革实施，减除费用标૯准提高至5000元/月，并适用新税率表。
20c8;19年1月1日，个人所得税第二步改革实施，增加住房、教育、医疗、赡养老人等6ક项专项附加扣除，实现了税制模式的根本性转变，标志着综合与分类相结合的个人所得税制全•面实施，百姓获得感不断增强。
2020年，⊇顺利完成了个税改ৄ革后首ι次综合所得年度汇算。
就个税改革的成效，施正文对《每日经û济新闻》记者分析，此次改革实现了向综合与分类相结合的个人Ρ所得税制度的重要迈进，不仅提升了直接税的作用，而且使得税制更加公平。设立6项专项附加扣除，强调了对基本民生的保障，减轻了低收入者的负担。同时，个税改革提出对综合所得实施年度汇算，这一措施有效提高了纳税人的纳税意ℜ识。
今年以来，面对日趋复杂的国际国内形势，我国减税降费力度进一步加大。今年政府工作报告指出，要实施新的组合Ê式税费支持政策。坚持阶段性措施和制度性安排相结合，减税与退税并举。预计全年退税减税约2.5万亿元，其中留抵退税约1.5万亿元，退税资金全部直达企业。
据国家税务总局发布的数据，截至9月20日，全国新增减税降费及退税缓税缓费超3.4万亿Î元。其中，已退到纳税人账 户的增值‰税留抵退税款达22113亿元。
不止于此，β6月，财政部、国家税务总局发布《关于扩大全额退还增值˜税留抵税额政策行业范围ñ的公告》，这也意味着组合式税费支持政策进一步“扩围”。
北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红接受《每日经济新闻》ਜ਼记者微信采访时指出，近年来，我国财税体制改革全面发力、多点突破，纵深推进，取得了积极明显的成效。目前，现代财政制度框架基本确立，税收制Ÿ度体系逐步健全，为促进经济社会持续¨健康发展、推进国家治理体系和治理能力现代化提供强有力的支撑。
在财政体制改革上，持续深化财政转移支付制度改革，权责清晰、财力协调、区域均衡的中央与地方财政关系逐步形成；在税收制度改革上，税种科学、∂结构优化、法律健全、规范公平Η的税收制度体系ý已逐步建立。
无论是增值税改革、企业所得税制度的完善优化、个人所得税改革还是资源、环境方面税制的改革，都取得显著的成效。其中，改革措施包括提出扩大留抵退–税规模等措施，将大幅减轻企业税费负担和用工成本，企业的盈利状况逐步向好，为市场主体注入活力。通过经济整体复苏带动税基的基本面， 从长期拓宽税基，涵养税源，保障财政的可持续性，为我国经济整体发展提供动能。
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