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每经记者♣ 李可愚ⓠ 每经编Ý辑 陈 星
党的十八大以来的Ò十年，是我国财税领域各方面蓬勃发展的十年：财政实力更加雄厚，统筹保障能力进一步增强；基本民生保障坚实有力，改革发展成果更多更公平惠及人民群众；国家重大战略支撑有力，持续↔提升经济发展质量和效ⓝ益……
β 十年来，全国一般公共预算收入累计163.05万亿元，为实现第一个百年奋斗目标提供了坚实财力保障。ë
Τ 全国一般公共预算支出则从2012年的12.6万亿元◘增长到2021年的24.63万亿Ý元，十年累计193.64万亿元，年均增长8.5%，有力促进了经济社会事业全面发展进步。
十年来，税务部门办理新增减税降费累计8.8万亿元，我国宏观税负从2012年的18.7%á降至∪2d3;021年的15.1%。
财政“ૣ蛋糕”越做越Β大
å党的十九大报告提出，创新和完善宏观调控，发挥国家发展规划的Æ战ñ略导向作用，健全财政、货币、产业、区域等经济政策协调机制。
纵观十年，我国财税领域取得一系列重大成就，为国家发展和社会进步夯实了基础。十年来，我国财政实力不断增强。随着经济þ平稳健康发▤展，国家财政收ø入保持较快增速，财政“蛋糕”越做越大。
2012~2021年，全国一般公共预算收入从11.73万亿元增长Ë到20.25万亿元，十年累计163.05万亿元，年均增长6.9%，为实现第一个百年奋斗目标提供了∴坚实财Ψ力保障。
全国税收部门组织税收ⓢ收入（已扣减出口退税，不含关税、海关进口环节税收），从2013年的9.5万亿元增加到2021年的15.5万亿元，累计完Œ成112万亿ૉ元，年均增长6.8%，税收筹集财政收入的职能作用有效发挥。
我国财政一贯坚持“取之于民、用之于民”。十年来全国财政支出规模逐年扩大。全国一般公共预算支出从2012年的12.∗6万亿元增长到2☼021年的24.63«万亿元，十年累计193.64万亿元，年均增长8.5%，有力促进了经济社会事业全面发展进步。
此前，财政部部长刘昆撰文介绍，党的十九大以来，国家财政性教育经费从2017年的3.42万亿ਜ元增长到2020年的4.29万亿元，社会保障和就业支出从2.ν46万亿元ς增长到3.39万亿元，卫生健康支出从1.45万亿元增长到1.92万亿元，基本养老、基本医疗、城乡低保等标准逐步提高。
അ ਗ਼加快建立现代财政制度
党的十八届三中全会明确提出，必Θ须完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算、提高效率，建立现代财政制度，发挥中央和地"方两个积极性。要改进预算管理制度，完善税收制度，Þe;建立事权和支出责任相适应的制度。
党的十九大报告也提出，加快建立现代¿财政制度，建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央Ι和地方财政关系。
ηÚ十年来，财税领域一系列重大改革不断推进Χ：
——2014年6月30日，中共中央政治局召开会议，审议ⓙ通过了《深化财税体制改革总体方案》。时任财政部负责人指出，建立现代财政制度就是健全有利于优化资源配置、维护市场৻统∨一、促进社会公平、实现国家长治久安的科学的可持续的财政制度。
——2015年，《贯彻落实税收法定原则的实施意见》对税收条例修改上升为法律或者废止的时间作出了安排。此后，我国加快落实税收法定原则步伐，将现行由行政法规规范的税种上升为由法律规范，同时废止有¯关税收条例，环境保护税法、烟叶税法、″船舶吨税法、资源税法等多部税法相继获得通过。
——2018年2月，国务院办公厅印发《基本公共服务领域中央与地方共同财政事权和支出责任划分改ι革方案》。方案提出，力争到2020年，逐步建立起权责清ર晰、财力协调、标准合理、保障有力的基本公共服务制度体系和保障机制。
财政部副部长许宏才指出，权责清晰、财力协调、区域均衡的中央与地方财政关系逐步形成。保持中央和地方财力格局基本稳定，纵深推进中央与地方财政θ事权和支出责任划分改革，出台了基本公共服务、教育、科技等11个领域的Ç改革方″案。
中央与地方↓的收入划分进一步理顺，明确增值税“五五分享”，调整完善增值税留抵退税的分担机制。财政转移支付制度的改革持续深化，构建了由一般转移支付、共同事权转移支付和专项转移支付组成的转移支付体系♨，有力推动了区域协调发展和基本公共服æ务均等化。
中国政法大学财税法研究Õ中心主任施正文通过电话对《每日"经济新闻》记者指出，这十年来，μ我国财税改革取得了长足进步，推出了一系列重要改革，使财税在国家治理当中的基础性、支柱性作用得到了更好发挥。
他强调，十年来，我国在预算管理制度改革上取得重大进展，实现ⓚ全口径预算，把所有的政府收支纳入预算管理范围。同♪时，税收制度改革得到了深化，“营改增”使货物劳务税制统一，消除重复征税；事权与支出责任相适应的财政体制也正在建立。
中国人民大学财政金融学院教授ⓜ朱青接受《每日经济新闻》记者书面采访时分析，党的十八大以来，我国在税制建设方面实现的诸多历史性突破，必将在我国α税收发展史乃Ψ至经济发展史上留下浓墨重彩的一笔。
比如说，“营改增”彻底理顺了我国的流转税制度。改革前，我国采取的是对货物征收增值税、对服务征收营业税的制度。自2016年5月1日起，我国全面实行了“营改增ૄ”੍，营业税从ⓞ此退出了历史舞台。
ਗ਼2018年，我国实行了国地税合并的机构改革。“营改增”◈和国地税合并不仅理顺了੍税制，而且也使得征管机构的设置更加合理化。
此外，朱青还向《每日经济新闻》记者指出，这十年来税收法定原则得以逐步落实，彰显国家依法治税理念。在过去，我们国家很多税种都是由国务院μ颁布暂行条例来确定征…收制度，并没有上升到全国人大的立法层面。
党的十八届三中全会通过的《中共中ਜ਼央关于全面深化改革若干重大问题的决定》，提出∉要“落实税收法定原则”。这十年લ来，我国税收立法进程明显加快。到目前为止，现行18个税种中已经有12个制定了法律，其中包括契税、资源税和印花税等。“相信在不远的将来，全部18个税种的基本制度都将上升为法律。”朱青说。
પ —宏观τ税负已降至15.1%
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回顾过去十年财税领域的各项工作，↓减税降费无疑是亮点。十年来，税务部门办理新增减Ó税降费累计8.8万亿元，我国宏观税负从2012年的18.7%降至2021年的15.1%，特别是2019年实施更大规模减税降费，当年宏观税负比2018年降低1个百分点。
谈及这十年来减税降费所取得的成效，朱青向《每日经济新闻》记者指出，ખ2012年以后，我国经济面临不少Ψ新的挑战，企业尤其是小微企业面临的困难较多。↓在这种情况下，国家果断采取了减税降费的措施。这次减税不仅持续时间长，而且规模也很大。新一轮减税降费的重点就是为小微企业减负。
Ω“经过这一阶段的减税，我国宏观税负实ધ实在在减少了超过3个百分点。可以说，这对减轻市场主体负担、激发市场主体活力发挥ⓙ了重要作用。”朱青说。
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如此显著的成效é，关键在于这十年来多项涉税重大改革措施的稳健落地。
−2016年，我国φ全面推开“营改增”试点，实现增值税对货物服务的全覆盖。
2017年，取消13%税率将四档税率简ϑ并为三ò档。b2;
2018年、2019年连续降低增值税税率，将17%的标准税率降为13%，同时扩大进项税的抵扣范围、建立期末留抵退税制度，在基本建立现代增值税制ੌ度的同时，实ąc;现了所有行业税负“只减不增”，大幅降低纳税ੜ人税收负担。
2018年10月1日，个人所得税第一步改♪革实施，减除费用标准提高至5000元/月，并≈适◙用新税率表。
2019年1月1日，个人所得税第二步改革实施，增加住房、教育、医疗、赡养老人等6项专项附加扣除，实现了税制模式的根本性转变▦，标志着综合与分类੫相结合的个人所得税制全面实施，百姓获得感不断增强ⓝ。
▤ 2020年，顺利完成了个税改革♫后首次综合છ所得年度汇算。
就个税改革的成效，施正文对《每日经济新闻》记者分析，此次改革实现了向综合与分类相结合的个人所得税制度的重要迈进ćc;，不仅提升了直接税的作用，而且使得税制更加公平。设立6项专项附加扣除，强调了对基本民生的保障，减轻了低收入者的负担。同时，个税改革提出对综合所得实施年度汇算，这一措施有效提高了纳税人的纳税意识。
今年以来，面⊆对日Ï趋复杂的国际国内形势，我国减税降费力度进ਰ一步加大。今年政府工作报告指出，要实施新的组合式税费支持政策。坚持阶段性措施和制度性安排相结合，减税与退税并举。预计全年退税减税约2.5万亿元，其中留抵退税约1.5万亿元，退税资金全部直达企业。
据国家税务总局发布的数据，ćc;截至9月20日，全国新增减税降费及退税缓税缓费超3.4万亿元。其中，已退到纳税人账户的⊃增值税留抵退税款达22Θ113亿元。
不止于此，6月，જ财政部、国家税务总局发布《关于扩大全额退还Ú增值税留抵税额政策行业范围的公告》，这也意味着组合式税费支持政策进一步“扩围”。⊄
北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红接受《每日经济新闻》记者微信采访时指出，近年来，我国财税体制改λ革全面发力、多点突破，ਬ纵深推进，取得了积极明显的成效。目前，现代财政制度框架基本确立，税收制度体系逐步健全，为促进经济社会持续健康发展、推进国家治理体系和治理能力现代化提供强有力的支撑。
在财政体制改革上，持续深化财政转移支付制度改革，权责清晰、财力协调、区域均衡的中央ર与地方财政关系逐步形成；在税收制¿度改革上，税种科学、结构优化、法律健全、规范公平的税收制度体系已逐步建立。
无Ä论是增值税改革、企业所得税制度的完善优化、个人所得税改革还是资源、环境方面税制的改革，都取得显著的成效。其中，改革措施包括提出扩大留抵退税规模等措施，∼将大幅减轻企业税费负担和用工成本，企业的盈利状况逐步向好，为市场主体注入活力。通过经济整¼体复苏带动税基的基本面，从长期拓宽税基，涵养税源，保障财政的可持续性，为我国经济整体发展提供动能。
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